Платить ндс 4 квартал. Порядок и сроки оплаты ндс

Каждый бухгалтер должен четко знать сроки уплаты НДС и всё, что с ними связано. Когда наступает сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года? На какую дату он попадает в 2018 году? Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Порядок уплаты НДС

По Налоговому кодексу РФ сроки уплаты НДС в 2017-2018 годах году регламентирует пункт 1 статьи 174. Согласно ему, плательщики должны перечислять рассчитанный налог после налогового периода тремя одинаковыми суммами не позже 25-го числа трех месяцев, которые идут после соответствующего налогового периода. Напомним, что по закону налоговый период по НДС – это каждый квартал.

НДС компании обязаны платить каждый месяц в размере 1/3 от суммы налога, которую надо заплатить в бюджет по итогам отчетного квартала. Крайний срок – 25-е число каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Также действует общее налоговое правило: если дата перечисления НДС пришлась на официальный нерабочий праздничный день, то любое количество раз за год срок уплаты НДС подлежит смещению. Можно дождаться ближайшего рабочего дня.

То есть первая оплата НДС за 4 квартал в 2017 года должна произойти не позднее 25 января 2018 года.

Как мы уже сказали, срок уплаты может выпасть на выходной день. В таком случае налог без штрафа и пени можно перечислить в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Такая ситуация будет в феврале 2018 года – 25-е число выпадает на воскресенье. Последний день, когда можно перечислить второй платеж по НДС – 26 февраля 2018 года.

Также переносится срок уплаты третьей части налога. 25 марта 2018 года – воскресенье, поэтому крайний срок оплаты НДС за 4 квартал 2017 года – 26 марта.

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года в таблице

В результате, срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года в таблице выглядит так:

Налоговые агенты, по общему правилу, уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики, но отдельной платежкой. Исключение – налоговый агент, который приобретает работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ. Он должен перечислить в бюджет удержанный НДС одновременно с оплатой работ (услуг) иностранца (п. 4 ст. 174 НК РФ).

КБК для уплаты НДС за 4 квартал 2017 года

КБК для уплаты НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 1000 110.

КБК для уплаты пени по НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 2100 110.

При импорте НДС уплачивается в особом порядке (на другой КБК и в другие сроки).

Большая часть товара, продаваемого на территории России, становится объектом налогообложения. Конечно, есть ряд товаров, не облагаемых НДС. К ним относится продукция, ввезенная из других стран. Но прочие товары и услуги подлежат своевременной уплате НДС. На данный момент срок уплаты НДС приходится на число месяца следующего квартального периода.

Часть оплаты	Крайний срок оплаты
Первая оплата за IV квартал 2016	.01.2017
Вторая оплата за IV квартал 2016	27.02.2017
Третья оплата за IV квартал 2016	27.03.2017
Первая оплата за I квартал 2017	.04.2017
Вторая оплата за I квартал 2017	. .2017
Третья оплата за I квартал 2017	.06.2017
Первая оплата за II квартал 2017	. .2017
Вторая оплата за II квартал 2017	.08.2017
Третья оплата за II квартал 2017	. .2017
Первая оплата за III квартал 2017	.10.2017
Вторая оплата за III квартал 2017	27. .2017
Третья оплата за III квартал 2017	.12.2017

Некоторые нюансы оплаты НДС можно узнать в видео:

Когда и где происходит оплата НДС

Оплата налога в каждом случае имеет свои особенности. Полученная вследствие проведения процедуры реализации (услуг, передачи) продукции сумма НДС должна оплачивается коммерческой организацией или любым другим налогоплательщиком только по месту его учета. То есть в местных налоговых органах. Оплата налога индивидуальными предпринимателями осуществляется оплатой суммы налога по фактическому месту нахождения.

Независимо от места проведения оплаты налога, проводится она в одно и то же время, то есть в следующий месяц, наступивший после завершения квартала. Крайний срок оплаты НДС — день месяца наступившего . При оплате налога передаваемая в бюджет сумма должна полностью соответствовать проведенной за прошедший квартальный период продаже товаров.

Другим лицам:

Тем, кто не имеет статус налогоплательщика либо имеет , относящегося к уплате НДС.
Компаниям, обладающим статусом налогоплательщика, но реализующим продукцию, относящуюся к товарам и услугам, не подлежащим налогообложению.

Налог не платят только лица, находящиеся на спецрежимах налогообложения — УСН, ПСН, ЕНВД и другим. В остальных случаях уплата НДС является обязательной.

Перевод средств в бюджет также имеет несколько нюансов. К примеру, банк не обладает правом осуществлять прием денежной суммы от налогового агента в пользу другого плательщика налога при отсутствии документа на оплату НДС. При этом сама оплата налога должна проводиться с открытого счета юридического лица или ИП при условии, что у налогового агента на счету имеется сумма, способная полностью покрыть НДС.

Налогоплательщики НДС в обязательном порядке не позднее числа первого месяца, следующего за налоговым периодом, обязаны предоставить в соответствующие органы декларации за прошедший период.

Особенности уплаты

Порядок и сроки уплаты НДС должны быть соблюдены — дней после завершения налогового периода. Сумму НДС к уплате можно разбить на 3 части и выплачивать равными частями помесячно.

Например: сумма к оплате налога на 1 квартал составила 30 тысяч рублей. Юридическое лицо должно оплатить:

10 000 рублей до апреля;
10 000 рублей до мая;
10 000 рублей до июня.

Если число выпадает на выходной день, то последний день уплаты переносится на первый рабочий день, обычно или 27 число.

Можно ли заранее осуществить платеж НДС? В Налоговом кодексе по этому поводу нет запретов. В большинстве случаев организации, волнующиеся за свою налоговую репутацию, так и поступают, осуществляя переводы НДС в бюджет в начале месяца нового налогового периода.

Проведение платежа НДС можно осуществлять сразу, как только произойдет завершение квартала. Получается, что самое раннее время, когда можно совершить оплату НДС, это 1 число месяца, следующего за отчетным.

Как перечислять

Особое внимание следует отдавать заполнению реквизитов по уплате налога. Стоит напомнить, что этот налог поступает в полном объеме в федеральный бюджет. Самое главное — не совершить ошибку при заполнении счета казначейства, так как цифры КБК напрямую зависят от проведенной операции (сделки), с которой произошло взятие налога. Код плательщика НДС также изменяется от того, кем он был внесен в казну.

Коды КБК по НДС:

182 1 03 01000 01 1000 110 — если товар/услуги реализуется в РФ;
182 1 04 01000 01 1000 110 — НДС по импорту для Беларуси и Казахстана;
153 1 04 01000 01 1000 110 — для других стран.

Стоит помнить, что своевременная оплата НДС защитит налоговую репутацию компании и предостережет от начисления штрафных санкций.

Налоговики всегда уделяют пристальное внимание декларации по НДС. Поэтому важно заполнить отчетность без ошибок. Ведь цена промаха – вычеты и возмещение налога. О том, как заполнить декларацию, чтобы не пришлось ничего уточнять и пояснять, читайте далее.

Декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года сдайте не позднее 25 января 2017 года (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форма та же, ее утвердила ФНС в приказе от 29.10.2014 № ММВ-7-3/ Кто обязан сдать отчетность и в какие сроки? Как и в какую инспекцию представить отчет по НДС? На эти и иные вопросы вы найдете ответы в статье.

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 бланк

Кто сдает декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года

НК РФ четко определяет, кому необходимо отчитаться по НДС. В этот список входят компании и бизнесмены, если:

они в порядке статьи 145 НК РФ являются плательщиками налога;
в период с 1 октября по 31 декабря 2016 года выступали в роли налоговых агентов. Например, приобрели товары в России, но у иностранцев, не состоящих на учете в нашей стране; арендовали или купили государственное или муниципальное имущество и др. (ст. 161 НК РФ).
применяли УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентную систему; отправляли товары на импорт; по своей воле или контрагента выписывали счета-фактуры с НДС, либо вели дела в простых товариществах;
освобождены от НДС, но выставляли счета-фактуры с налогом или торговали подакцизной продукцией.

Но есть и исключение, когда компании – плательщики НДС могут не сдавать декларацию, а сдать ее упрощенную версию (приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н). Это условие одно – в отчетном периоде у компании нет операций, которые облагаются налогом. К примеру, движения денежных средств нет ни на расчетном счете, ни в кассе. Если такое условие не выполняется, за 4 квартал 2016 года сдайте декларациюпо НДС, хотя и нулевую.

В какую инспекцию надо сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2016

Отчитаться по НДС надо только в той инспекции, где компания или бизнесмен числятся на учете (п. 5 ст. 174 НК РФ). За подразделения декларацию не сдают. Она формируется в целом по всей компании и представляется по месту учета головной организации.

Бланк декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Кто сдает отчетность по НДС в электронном виде. Если численность работников свыше 100 человек, сдавать декларацию по НДС надо исключительно по электронке через ТКС, (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форму утвердила ФНС в приказе от 29.10.2014 № ММВ-7-3/

Бланк декларации по НДС за 4 квартал 2016

Расчет на бумаге налоговики не примут и могут оштрафовать компанию (письма ФНС России от 30.01.2015 № ОА-4-17/ , УФНС по г. Москве от 14.01.2015 № 13-11/000824).

За нарушение способа сдачи декларации, штраф составит 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Отменить его невозможно даже в суде (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15.10.2015 № Ф06-1532/2015).

Если представили декларацию через интернет, дублировать ее на бумаге не надо. Достаточно, хранить отчетность у себя в электронной базе.

Кто вправе сдавать декларацию по НДС на бумаге. В бумажном варианте могут сдать декларацию только те компании, которые не платят налог либо освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами (письмо ФНС России от 30.01.2015 № ОА-4-17/).

Но если компания – посредник и при этом одновременно получает или выставляет счета-фактуры с НДС, сдать декларацию надо через интернет.

Чтобы разобраться, как представить декларацию за 4 квартал, смотрите схему 1.

По какой форме сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года. Схема 1

Состав декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС представляет собой форму из титульного листа и 12 разделов, при этом некоторые из них дополнены еще и приложениями. От того, каким видом деятельности занимается компания и какие операции совершает, зависит, сколько листов надо заполнить.

Всем компаниям, в том числе и налоговым агентам, надо заполнить титульник и раздел 1. Другие разделы включайте в отчетность, если были те или иные операции (см. таблицу 1).

В каком составе надо сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года. Талица 1

Как заполнить декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года

Чтобы заполнить форму, возьмите данные из документов:

книги покупок и продаж;
журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур;
счета-фактуры;
регистры бухгалтерского и налогового учета.

Титульный лист. Это лицевая сторона декларации, в которой надо отразить все основополагающие реквизиты компании – идентификационный номер, КПП и т.д. Здесь есть и поле «Номер корректировки», в него впишите код, какую по счету за квартал компания сдает декларацию. Если это первичная отчетность – код «0—», а для уточненок «1—», «2-», и т.д. (п. 19 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/).

Какие поля надо заполнить на титульном листе

Налоговый период. На титульном листе в поле «Налоговый период» впишите код квартала, за который сдаете декларацию по НДС. Код определите из приложения 3 к порядку заполнения. Например, за 4 квартал 2016 года — код 24. Но есть и отдельные коды. Например, при ликвидации компании, проставьте код 56.

Код инспекции. Выбирайте код инспекции, по месту регистрации. Определите код из уведомления о регистрации либо при помощи интернет-сервиса на сайте ФНС.

Название налогоплательщика. Здесь впишите полное наименование организации, оно должно в четкости соответствовать тому, что прописано в учредительных документах. Например, из Устава, учредительного договора. Для бизнесмена – Ф.И.О., как записано в паспорте.

ОКВЭД. Код можно узнать по выписке ЕГРЮЛ (ЕГРИП), либо по классификатору (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Раздел 1. В этой части декларации по строке 010 пропишите ОКТМО. Вписывайте данные слева направо, а если ячейки остались свободными – проставьте в них прочерки.

В строке 020 отразите КБК по НДС (приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н). А в строке 030 – внесите сумму начисленного НДС по пункту 5 статьи 173 НК РФ. Эта сумму отражать в разделе 3 декларации, а также в строках 040 и 050 раздела 1 не надо.

В строках 040 и 050 покажите итоговые суммы данных из разделов 3-6. Если налоговая база и сумма налога к уплате отсутствует, по строкам раздела 1 проставьте прочерки.

освобожденные от НДС;
облагаемые по ставке 0 %;
предоплата, в счет будущих поставок.

В строке 070 заполните сумму аванса или иных платежей предстоящих поставок товаров. По строке 080 – сумма, которую компания планирует восстановить. А в строке 090 – сумму восстановления относительно оплаты, предоплаты по будущим поставкам.

В строке 100 – сумму восстановления по операциям, которые облагаются по ставке 0 %. строка 110 – сумма налога с учетом восстановления. Определите ее путем сложения последних граф строк с 010 по 080 раздела 3.

Раздел 4-6. Заполняйте раздел, только если за 4 квартал компания совершала операции, облагаемые по ставке 0 %.

Раздел 7. Этот раздел предназначен для операций, которые не облагаются НДС, а также, если компания в квартале получила от покупателя предоплату в счет будущих поставок товаров, которые установлены в перечне (утв. постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468).

Раздел 8 и 9. В раздел 8 запишите данные из книги покупок. Но только тех, по которым у компании возникло право на вычет в 4 квартале 2016 года. Раздел заполняют все компании и налоговые агенты. Но есть и исключение – агенты, которые реализуют арестованное имущество по решению суда и товары от иностранных организаций, не числящихся на учете в РФ.

Раздел 9 – данные из книги продаж. Точнее по всем счетам-фактурам, которые выставила компания в адрес контрагентов.

Кроме разделов 8 и 9 заполните и приложения 1, если внесли изменения в книги покупок и продаж по истекшим кварталам.

Разделы 10, 11 и 12. Посредники, экспедиторы, застройщики – заполняют разделы 10 и 11. А раздел 12 – компании, которые освобождены от НДС или совершали операции не облагаемые налогом, но выставляли счета-фактуры с НДС.

Доля вычетов в декларации по НДС за 4 квартал

Сверьте свои вычеты НДС в 4 квартале с безопасной долей по региону. ФНС опубликовала свежие данные, а мы посчитали новый безопасный порог. Если его придерживаться, у налоговиков не будет вопросов о размере вычетов.

Безопасная доля вычетов НДС в начисленном налоге по стране подросла с 88,4 до 88,5 %. Проверьте значение по вашему региону. На этот показатель инспекторы ориентируются, когда отбирают на комиссии (письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722).

Самая низкая безопасная доля по стране — в Ханты-Мансийском автономном округеи Калининграде (66,8 и 66,9%). Это в два раза меньше, чем в самом благоприятном по вычетам регионе — Ненецком АО (117,6%).

В Москве вычеты подросли на 0,2 % и составили 89,9 %. В Петербурге тоже положительная динамика — безопасная доля поднялась на 0,1 и равна 91,9 %.

Вы не обязаны убирать вычеты, чтобы уложиться в безопасную долю. Но если вычеты выше средних, будьте готовы дать пояснения. Вычеты могут вырасти, если упал объем продаж, компания сделала скидки покупателям, учла старые счета-фактуры и др.

С 1 января пояснения по НДС компании дают электронно, бумажный ответ инспекторы не примут (п. 3 ст. 88 НК РФ). Но электронный формат пояснений опубликован только 13 января и вступает в силу 24 января (утв. приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/). Мы спросили у налоговиков и юристов, как ответить на запрос о размере вычетов НДС (см. мнения).

Как отвечать на требование о высокой доле вычетов

Михаил Мухин, президент ООО «Центр налоговых экспертиз и аудита»

«Инспекторы вправе запросить пояснения по формату ФНС на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ. Это ситуация, когда налоговики нашли в декларации ошибки или противоречия. Но размер вычетов — это не противоречие, поэтому пояснять его не нужно. Если у вас запрашивают пояснения о крупных вычетах на основании статьи 88 НК РФ, обжалуйте незаконное требование».

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

«Пока нет электронного формата пояснений, налогоплательщик сам решает, как их представлять. Можно ответить на бумаге или в рекомендованном формате из письма ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705. Инспекторы не вправе штрафовать за неверный формат. Когда формат вступит в силу, компании обязаны будут его использовать, чтобы пояснить противоречия. Например, налоговые разрывы. Но высокие вычеты НДС не противоречие. Инспекторы вправе требовать пояснения о размере вычетов только по статье 31 НК РФ. Ответить можно в любой форме: на бумаге или в электронном формате».

Ошибки в декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

О четырех типичных ошибках в декларациях по НДС в ответ на запрос «УНП» рассказало УФНС по Московской области (письмо от 09.12.2016 № 21-36/).

Код 26. Программа инспекторов не сопоставляет счета-фактуры с кодом 26 с декларациями контрагентов. Если поставить код 26 по ошибке, счет-фактура не найдет пару и налоговики запросят пояснения.

Код 26 работает только с покупателями, которые не платят НДС. Когда отгрузили товар контрагенту на общей системе, ставьте код 01. Его же используйте, когда неизвестно, на каком режиме покупатель (письмо УФНС по г. Москве от 13.09.2016 № 24-11/104017).

Компания не обязана подавать уточненку, если ошиблась в коде. Достаточно пояснить расхождения. Но пояснения по кодам иногда не ложатся в программу ИФНС, налоговый разрыв остается. Безопаснее пересдать декларацию или выяснить в своей инспекции, как исправить ошибку — уточненкой или пояснениями.

Дробление вычетов. Разбивать вычеты по одному счету-фактуре можно в течение трех лет (письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263).

Если дробите вычет, в графе 16 книги покупок ставьте сумму вычета в текущем периоде. В графе 15 запишите полную стоимость товаров по счету-фактуре. Сумма в графе 15 должна совпадать со строкой «Всего к оплате» графы 9 счета-фактуры. Эта сумма перейдет в строку 170 раздела 8 декларации по НДС.

Продавец отражает в декларации всю стоимость отгрузки. Если покупатель покажет меньшую стоимость, инспекция запросит пояснения. Уточненка не обязательна, ведь компания не занизила налог.

Импорт. При импорте заполнять номер счета-фактуры в разделе 8 декларации (графа 3 книги покупок) надо по-разному. Все зависит от того, откуда компания завезла товар.

Когда ввозите товар из стран ЕАЭС, вместо номера счета-фактуры в графе 3 ставьте регистрационный номер заявления о ввозе товаров. В этом случае в декларации должен стоять код 19.

Если ввозите товар из стран за пределами ЕАЭС, в графе 3 книги покупок пишите номер и дату таможенной декларации. Код операции — 20.

Если поставить неправильные номера и коды, инспекция пришлет запрос. Нужны будут пояснения.

Отчет правопреемника. Возникает путаница в отчетности после реорганизации с полем «по месту нахождения (учета)» на титульном листе декларации. Компания-правопреемник ставит в декларации код места представления 215 (крупнейшая — 216).

Будет ошибкой, если компания сдаст отчет за предшественника с кодом 213 или 214. Эти коды означают, что новая компания отчитывается за себя. Тогда декларация, которую компания сдавала за себя раньше, отменяется. Если случилась ошибка, надо пересдать свой отчет и отчет предшественника с верными кодами и данными.

Образец декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Оштрафуют ли компанию, если она сдаст декларацию позже срока

Крайний срок, когда надо представить декларацию по НДС – 25 января 2017 года. Если компания опоздает с отчетностью хотя бы на один день, налоговики ее оштрафуют. Штраф внушительный и зависит от суммы исчисленного налога к уплате. Штраф контролеры считают так: 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц. Например, если компания представила декларацию 27 февраля – это один полный и один неполный месяц просрочки.

Отметим, что штраф не может превышать более 30 % от налога к уплате. А минимальный его размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Юридические лица обязаны переводить большое количество сборов ФНС. В зависимости от особенностей деятельности и расположения юрлица налогов может быть одновременно до десятка. Также стоит учесть обязательные страховые отчисления, которые, как и налоги, имеют свои крайние дни уплаты. Разобраться в большом количестве дат и не допустить просрочки сложно, если под рукой нет наглядного пособия. Подробные сроки уплаты налогов в 2019 году для юридических лиц представлены ниже в виде таблицы. Наглядный налоговый календарь не позволит ошибиться в выплатах.

Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.

НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж. Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний. В 2019 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.

Следует учесть, что за четвертый квартал 2019 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2018 года переводы осуществляются в 2019.

НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

ежеквартальные авансовые;
ежемесячные авансовые платежи по налогу;
доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
ежемесячные на фактическую прибыль.

Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.

Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году, таблица:

Сроки выплат по региональным сборам

В регионах действуют дополнительные налоги: на собственность юрлиц, азартную индустрию и транспорт. Размер налога, а также сроки и периодичность выплат устанавливает администрация региона. Узнать точные даты можно в официальном представительстве ФНС по региону, а также на налоговом сайте субъекта.

Основные ограничения по датам:

при уплате налога на имущество – независимо от периодичности выплат, все даты устанавливаются регионом;
при сборах на игорный бизнес – выплаты осуществляются ежемесячно, не позднее 20-го числа следующего за отчетным календарного месяца;
при отчислениях за транспорт – все сроки определяются региональным правительством.

Период выплат по муниципальным налогам

В муниципалитетах устанавливаются дополнительные сборы для юридических лиц. Это могут быть земельные налоги, а также торговые сборы. В 2019 году земельный налог действует во всех муниципалитетах, а торговый сбор существует только в Санкт-Петербурге, Москве и Севастополе. Сроки уплаты данных налогов определяет правительство административной единицы. Чтобы узнать точные даты, необходимо обратиться в представительство ФНС. Ниже приведены общие даты, позднее которых не могут производиться выплаты без начисления пеней:

земельный налог без налоговых периодов – не раньше 1.02.2020;
земельный налог с отчетными периодами – за 4 квартал не ранее 1.02.20, остальные даты определяются регионом;
торговый сбор – ежеквартально, до 25-го числа месяца, который идет за отчетный периодом.

Незнание муниципальных дат, предназначенных для выплаты налогов, не освобождает от начислений пеней. По этой причине необходимо узнавать крайние сроки заблаговременно.

Сроки уплаты сборов по спецрежимам налогообложения ЕНВД и УСН

Особые режимы уплаты налогов на прибыль доступны только некоторым налогоплательщикам. Так, УСН могут использовать юрлица, которые на занимаются акцизным бизнесом, обладают штатом сотрудников до 100 человек, зарегистрированы в РФ, а также имеют годовой доход до 150 млн. рублей. Получить доступ к ЕНВД еще сложнее: данный тип налога на вмененный доход разрешен только компаниям с 14-ю видами деятельности и только за пределами столицы.

УСН платится по несколько частей авансовыми отчислениями: за 1 квартал, полугодие, девять месяцев, а затем за год. Независимо от того, является юрлицо ИП или ООО, сроки перевода авансов едины: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. А вот при переводе годового налога существуют льготы для предпринимателей. Если компании должны отчислить средства не позднее 1 апреля следующего года, то ИП могут сделать это вплоть не позднее 30 апреля.

ЕНВД также платится за каждые три месяца. Выплата первых трех кварталов приходится на 2019 год, а за четвертый средства переводятся в январе 2020г. Сборы принимаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетный периодом.

Отчисления страховых взносов

С 2017 году в НК РФ включили статьи о страховых взносах. Региональные отделы ФНС занимаются сбором большинства взносов во внебюджетные организации. Поэтому индивидуальным предпринимателям и организациям нужно уделять срокам данных выплат еще более пристальное внимание, чем раньше.

У ИП, которые не нанимали работников, список страховых отчислений ограниченный. Предпринимателям достаточно платить фиксированную сумму только за себя:

в ПФР – не позднее 31 декабря;
в ПФР (при сумме дохода более 300 тыс.) – не позднее 1 апреля следующего года;
в ФФОМС – не позднее 31 декабря.

Организации, а также ИП с работниками должны выплачивать взносы и за сотрудников:

в ПФР – не позднее 15-го числа следующего за отчетным месяца;
в ФСС – тот же период;
в ФФОМС – тот же период.

Как видно, сроки уплаты налогов в апреле 2019 года были передвинуты на день из-за выходных.

Также с заработной платы сотрудников платится НДФЛ. Сбор должен быть начислен не позднее дня, следующего за датой перевода з.п. налогоплательщика.

Общая таблица за 1 квартал

Для наглядности ниже представлен налоговый календарь, включающий в себя основные отчисления для юрлиц за 1 отчетный период 2019 года.

Сроки уплаты налогов за 1 квартал 2019 года, таблица:

Пени в случае просрочки платежей

Налоговый календарь на 2019 год и сроки уплаты конкретных налогов нужно тщательно изучить, чтобы бухгалтер не допустил просрочек. Задержки по платежам чреваты начислением пеней со стороны налоговиков.

Условия начисления пеней регулируются Налоговым кодексом РФ и Федеральным кодексом Российской Федерации. Дополнительные средства взимаются в предпринимателя или юрлица в том случае, если возникает просрочка на 1 и более дней. Пени вычисляются, начиная со дня, следующего за крайней датой уплаты налогов.

Размер взыскания зависит от статуса юридического лица:

индивидуальные предприниматели платят 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ независимо от количества дней просрочки;
организации уплачивают процент в размере 1/300 от ставки ЦБ в первые 30 дней, а с 31-го дня задержки процент возрастает до 1/150 ставки.

Юрлицо платит пени вместе с налогом, выплата которого задержалась, или вскоре после него. Если юрлицо не перечисляет накопившиеся проценты, они могут быть списаны со счета или получены через реализацию имущества.

От уплаты пеней освобождаются только те юридические лица, счета которых на период просрочки были заблокированы по решению административных или налоговых органов. В остальных случаях, даже при отсрочке, начисление процентов не приостанавливается.

Чтобы избежать дополнительных трат, необходимо нанять грамотного бухгалтера, который будет следовать установленному налоговому календарю для юридических лиц.

Если представитель бухгалтерии не уплатил сборы вовремя, можно воспользоваться удобным калькулятором для расчета дополнительных взысканий — http://glavkniga.ru/calculators/peni_nalog.

№ 154974 Журавлева Оксана Сергеевна Великий Новгород

Добрый день,Уважаемые Юристы! Проконсультируйте меня пожалуйста. Жила ранее вдвоём с сыном в дедушкиной квартире(он не прописан). Начала встречаться с будущим мужем и квитанции стали приходить на троих.У меня жск, председатель приносит в жэу листок с количеством фактически проживающих во всех квартирах. Счётчика на горячую воду не стоит ни в доме ни в нашей квартире. Мы платим за прописку 2 членов семьи по другому адресу(мы поженились, родился сын), где нет водопровода. Вообще имеют ли право требовать платить нам за 4 человека, в последней квитанции нам пришло оплатить 18 кубов гор. воды! Можно ли вернуть деньги которые мы уже оплатили за 3-х (пока не родился второй ребёнок)? С Нового года поставили уже 4 человека, но мы квитанции ещё не оплачивали. Заранее большое спасибо!

Я ИП, арендовал помещение у ОАО отдел в магазине 6 кв.м. (в договоре). Во время действия договора мою площадь уменьшили до 4 кв.м., но в договоре это не отразили и платить заставляли за 6 кв.м. Я написал письмо арендодателю с просьбой исправить договор или уменьшить арендную плату, он ответил отказом, но в ответе признал, что я занимаю 4,9 кв.м., а 1,1 – это площадь для проходов покупателей. У меня отдел обособленный столами, внутри только рабочее место продавца. За 2 последних месяца я не заплатил арендную плату, это я посчитал как переплату за 2 кв.м. после окончания срока договора я написал акт приема-сдачи, но арендодатель не подписал его. Арендодатель подал иск в арбитраж за 2 последних месяца и пени за 2 месяца после окончания срока действия договора якобы потому, что не был подписан акт. Судья мои доводы в расчет не принимает и настаивает на мировом соглашении с арендатором, по которому я не буду платить пени, а только аренду за 2 последних месяца. Как быть в таком случае? Дело отложили, так как судья не принимает решение и заставляет идти на мировое. Спасибо. Алексей.

Здраствуйте! Я выкупаю муниципальное помещение по 159 фз, рассрочка на три года. В договоре указана цена без ндс (так и написано). В налоговой устно говорят, что платить ндс надо, но не требуют оффициально (прошел уже год). В администрации говорят, узнавайте все в налоговой. Как поступить? Платить или нет? Спасибо за внимание.

В 2007 году я заключил договор купли-продажи 3-х комнатной квартиры в новостройке, согласно договору общая площадь квартиры составляет 71 кв.м. При заключении договора мной сразуже были внесены в кассу продовца деньги за квартиру из расчета 71 кв.м.

После сдачи дома и обмеров БТИ выяснилось что проектная площадь приобретенной мной квартиры состовляет 77 кв.м., а фактическая(по замерам БТИ) 75.65 кв.м. В настоящее время застройщик требует доплаты за 4.65 кв.м. и на основании этого не выдает документы для оформления права собственности.

Обязан ли я доплачивать за лишнюю площадь, увеличение площади произошло в следствии обмана застройщиком покупателя относительно проектной площади и как следствие цены квартиры?

Ветерану ВОВ выдали квартиру в 90-тых, которую нельзя приватизировать, т.е. после смерти его и его супруги нужно съехать оттуда. Ветеран умер, осталась бабушка - вдова ветерана ВОВ. По закону есть возможность съехать с этой гос-квартиры и за это получить субсидию на преобретения жилья. До июля 2008г. эта субсидия равнялась сумме за 18 квадратных метров, потом вышел указ о увеличении субсидии до суммы за 22 кв. метра. Решили съехать и взять субсидию в декабре 2008г, но денег перечислили за 18 кв. метров. Как поступить и реально ли отсудить сумму за 4 кв. метра, а это больше 80 000 руб.

Заранее благодарю.